業務(wù)全覆蓋 監督無死角——行政事(shì)業單位内控管理(lǐ)解決方案

健全依法決策機制。把公衆參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查、集體(tǐ)討(tǎo)論決定确定為(wèi)重大行政決策法定程序。建立重大決策終身(shēn)責任追究制度及責任倒查機制。對财政資金(jīn)分(fēn)配使用、國有資産監管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分(fēn)事(shì)行權、分(fēn)崗設權、分(fēn)級授權，定期輪崗，強化(huà)内部流程控制，防止權力濫用。

——十八屆四中全會《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若幹重大問題的決定》

行政事(shì)業單位内控管理(lǐ)面臨挑戰

内部控制既是行政事(shì)業單位的一(yī)項重要管理(lǐ)活動，又是一(yī)項重要的制度安排，是行政事(shì)業單位治理(lǐ)的基石。實施好(hǎo)(hǎo)内控規範，對于提高單位管理(lǐ)水平，改進公共服務(wù)的質量和效率，規範财經秩序，建設服務(wù)型政府都具有重要意義。

内部控制規範的落地離不開信息化(huà)平台的支撐。将内部控制嵌入信息系統之中，可以實現(xiàn)行政事(shì)業單位内控管理(lǐ)的程序化(huà)和常态化(huà)，可以改變單位各項經濟活動分(fēn)塊管理(lǐ)、信息分(fēn)割、信息“孤島”的局面，可以使單位管理(lǐ)方式由傳統的日常管理(lǐ)向管理(lǐ)會計轉變，集中精力處理(lǐ)重大問題，進一(yī)步提高管理(lǐ)效率。實踐也(yě)證明，信息化(huà)會促使單位的管控效能(néng)邁上(shàng)一(yī)個(gè)新(xīn)的台階。

當前行政事(shì)業單位在内控管理(lǐ)方面主要面臨如(rú)下(xià)挑戰：

l  如(rú)何改變粗放(fàng)式預算(suàn)管理(lǐ)現(xiàn)狀，适應新(xīn)形勢下(xià)的預算(suàn)管理(lǐ)要求？

l  如(rú)何規範單位收入業務(wù)，有效控制未及時(shí)上(shàng)繳、少收、多收、漏收等現(xiàn)象的發生(shēng)？

l  如(rú)何減少經費支出的随意性，有效規避資金(jīn)風(fēng)險？

l  如(rú)何落實預算(suàn)執行剛性要求，及時(shí)掌握預算(suàn)執行進度？

l  如(rú)何提升财務(wù)報(bào)銷服務(wù)，對資金(jīn)支出進行全過程監管？

l  如(rú)何動态監控單位的國有資産？減少國有資産流失。

l  如(rú)何規範采購(gòu)執行程序，落實“先預算(suàn)、後計劃、再采購(gòu)”管理(lǐ)要求？

l  如(rú)何有效落實歸口管理(lǐ)責任，規避合同管理(lǐ)風(fēng)險？

l  如(rú)何加強建設項目管理(lǐ)，杜絕“三超”現(xiàn)象發生(shēng)？

l  … …

内控規範落地需以信息化(huà)為(wèi)有力抓手

有效落實單位層面内控、業務(wù)層面内控和監督評價管理(lǐ)，需要通過以信息化(huà)作(zuò)為(wèi)有力抓手來(lái)實現(xiàn)。

“平台+組件”構建行政事(shì)業單位内控管理(lǐ)系統

内控實施總體(tǐ)思路(lù)。

行政事(shì)業單位應根據《規範》要求，建立适合本單位實際情況的内部控制體(tǐ)系，并科學組織實施。具體(tǐ)工作(zuò)包括梳理(lǐ)單位各類經濟活動的業務(wù)流程，明确業務(wù)環節，系統分(fēn)析經濟活動風(fēng)險，确定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應對策略，在此基礎上(shàng)根據國家有關(guān)規定建立健全單位各項内部管理(lǐ)制度，并通過信息化(huà)進行規範落實，督促相關(guān)工作(zuò)人(rén)員(yuán)認真執行。根據單位具體(tǐ)情況，組織内部控制的監督與評價工作(zuò)，并形成分(fēn)析報(bào)告，指導和完善單位内控制度。

内控系統總體(tǐ)框架。

以《規範》為(wèi)指導，以預算(suàn)為(wèi)主線，以資金(jīn)為(wèi)核心，采用“平台+組件”構建行政事(shì)業單位内控管理(lǐ)系統。緊緊圍繞預算(suàn)、收支、采購(gòu)、合同、基建項目和資産六大類經濟活動的開展，并通過八大内控方法進行規範，有效規避單位内部經濟活動風(fēng)險，提升單位綜合管理(lǐ)水平。